Daňová soustava

• Daně dělíme na:
  1. Přímé daně
  2. Nepřímé daně

Přímé daně

Důchodové daně

• jsou daně z příjmu (= důchodu).
• přímo souvisí s naším příjmem.
• rozlišujeme:
  • daň z příjmů fyzických osob (DPFO)
    • zahrnuje příjmy: ze závislé činnosti, z podnikání, z nájmu, z kapitálového majetku, ostatní příjmy.
    • daňové přiznání:
      • musí ho podávat podnikatelé.
      • roční zůčtování daně -> termín do 15.2., zaměstnavatel ho podávají za zaměstnance.
      • podává se po konci kalendářního roku.
    • sazba daně: 15% nebo 23%.
    • zdaňovací období: kalendářní rok.
    • základ daně: hrubá mzdy / plat.
  • daň z příjmů právnických osob (DPPO)
    • sazba daně: 21%.
    • základ daně: zisk. (výnosy - náklady)
    • zdaňovací období: kalendářní nebo hospodářský rok (jejich volba).

Daňové slevy

• odčítám od výpočtu daně
• snižují přimo vypočtenou daň z příjmu fyzické osoby, máme tyto slevy:
  • základní slevu na poplatníka.
  • slevy na děti.
  • slevu na manžela / manželku.
  • pro invalidní důchodce, držitele průkazu ZTP/P.

Základ daně

• částka, ze které se procentem vypočítá daň.
• nezdanitelná část základu daně (Odčitatelné položky)
  • sinžují vypočtený základ daně, z něj se pak vypočítá daň, patří sem:
  • dary, pokud hodnota darů bude min 1000kč.
  • dárcovství krve.
  • úroky z úvěrů na bydlení.
  • platby životního pojištění a penzijního připojištění.

Sazba daně

• 15%
  • vypočítáme základ daně a upravíme ho o nezdanitelné položky, pak to zaokrouhlíme na celé 100 dolů a vypočítáme daň 15%
• 23%
  • nad 1582812 Kč za rok.

Majetkové daně

1. Daň z nemovitosti
   • platí se za:
     • pozemky
     • stavby
     • byty
     • nebytové prostory
   • Do 31.5. se musí daň zaplatit.
   • Do 31.1 se musí podat daňové přiznání.
   • Podává se při koupi nebo změně výměry nemovitosti.
   • Počítá se z:
     • daň z pozemku => rozloha, druh, místo
     • daň z stavby => druh, počet podlaží, zastavěná plocha, místo
2. Silniční daň (nákladní auta v podnikání)

Nepřímé daně

DPH (Daň z přidané hodnoty)

• Nepřímá univerzální daň
• Poplatník je kupující, plátcem je osoba povinná k dani.
• daňová povinnost = DPH na vstupu - DPH na výstupu (tzn. plátce, který nakupuje určitě výrobky, platí v ceně daň na vstupu, při prodeji svých výrobků ceně DPH pripočtena, rozdíl je daňovou povinností)
• sazba DPH:
  • 21%
  • 12%
  • 0%
• registrace k DPH -> povinná (od 2 mil. obrat ve 12 měsících) a dobrovolná.
• daňové přiznání se podává s kontrolním hlášením (do 25. dne měsíce následujícího po zdaňovacím období, nebo čtvrtletní po čtvrtletí).
• základ daně -> (daň na výstupu - daň na vstupu)

Spotřební daň

• je nepřímá, selektivní
• výrobky, jehož spotřebu mají zájem společnost omezit
• příklady: alkohol, tabákové výrobky, pohonné hmoty.
• správa daně: celní správa